近日，深交所向東方鋯業(yè)(002167.SZ)下發(fā)年報問詢函，公司需要就主營產(chǎn)品的收入變動及毛利率較低、主要客戶及供應商發(fā)生較大變化、受限貨幣資金達1.42億、以及存貨跌價計提比例大幅增加等情況作出說明。
東方鋯業(yè)從事鋯系列制品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,鈦、礦產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售。值得注意的是，2019年和2020年，東方鋯業(yè)的凈利潤已經(jīng)連續(xù)兩年虧損，分別為-2.25億元和-1.55億元。2020年東方鋯業(yè)增收不增利，實現(xiàn)營業(yè)收入7.68億元，同比增加62.80%。
分產(chǎn)品看，2020年新增5種產(chǎn)品，其中新增重礦物收入為2.27億元，占營業(yè)總收入的29.56%，毛利率為7.50%;新增鈦精礦收入為0.45億元，毛利率為33.44%。此外，氯氧化鋯收入1.59億元，同比增長68.33%，氯氧化鋯、復合氧化鋯、結(jié)構(gòu)陶瓷、電熔氧化鋯毛利率同比下降均超過40%，硅酸鋯毛利率僅1.44%。
深交所要求東方鋯業(yè)說明新增重礦物銷售業(yè)務毛利率較低的原因，以及公司開展該業(yè)務的原因與合理性。深交所關注到新增鈦精礦主要銷售對象為東方鋯業(yè)控股股東，對此東方鋯業(yè)需要說明定價是否公允，是否具備商業(yè)實質(zhì)，是否存在利益輸送的情形。東方鋯業(yè)還需要說明氯氧化鋯收入同比大幅上升的原因，以及硅酸鋯毛利率較低的原因及開展該業(yè)務的合理性。
深交所關注到，2020年東方鋯業(yè)的主要客戶與供應商均發(fā)生較大變化。2020年公司前5大客戶、前5名供應商與2019年均完全不同，2020年，東方鋯業(yè)第一大客戶為建發(fā)物流集團有限公司，占年度銷售總額比例為17.43%。第四大客戶與第五大客戶均為貿(mào)易公司。第一大供應商為東方鋯業(yè)聯(lián)營企業(yè)IMAGE RESOURCES NL，占年度采購總額比例為29.17%。
深交所要求東方鋯業(yè)說明公司主營業(yè)務與經(jīng)營模式是否發(fā)生較大變化，以及前5大客戶、前5名供應商發(fā)生較大變化的原因與合理性，同時說明第一大客戶、第四大客戶、第五大客戶為物流貿(mào)易類企業(yè)的原因與合理性，東方鋯業(yè)與其發(fā)生的交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，是否符合收入確認的條件。與此同時，東方鋯業(yè)還需說明公司與聯(lián)營企業(yè)IMAGE RESOURCES NL交易定價的公允性以及河南佰利聯(lián)新材料有限公司同時作為供應商與客戶的原因與合理性。
年報顯示，Image Resources NL為東方鋯業(yè)第一大供應商，公司持有Image Resources NL20.53%股權(quán)，2020年權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益為2812.30萬元，處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益為1157.35萬元。對此，東方鋯業(yè)需要說明上述投資收益確認的具體依據(jù)及準確性。
東方鋯業(yè)的貨幣資金狀況也值得關注。2020年東方鋯業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出中支付國際信用證購買原材料的保證金約9122萬元。東方鋯業(yè)期末貨幣資金余額為1.58億元，受限制的貨幣資金1.42億元，同比增加1.32億元，其中新增銀行承兌匯票保證金4000萬元，新增信用證保證金9122.68萬元。東方鋯業(yè)短期借款余額6.75億元。
深交所要求東方鋯業(yè)說明銀行承兌匯票保證金、信用證保證金產(chǎn)生的原因，是否具備商業(yè)實質(zhì)，證規(guī)模與公司業(yè)務規(guī)模是否相匹配，信用證保證金計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的原因與合理性，同時說明大額貨幣資金受限對公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，公司是否存在短期償債風險，公司擬采取的風險防范及應對措施，除已披露的所有權(quán)受限資產(chǎn)情況外，公司是否還存在其他資產(chǎn)存在抵質(zhì)押等受限情形。
從東方鋯業(yè)存貨相關科目來看，公司存貨期末賬面價值3.82億元，占流動資產(chǎn)比例為50.53%。2020年東方鋯業(yè)計提存貨跌價準備5127.60萬元，上期計提額為605.60萬元。
深交所要求東方鋯業(yè)列示對各存貨項目進行存貨減值測試的關鍵假設和參數(shù)及其變化情況、原因，具體減值測試過程，并說明2020年存貨跌價準備計提金額是否充分，存貨跌價準備計提情況是否能充分反映存貨整體質(zhì)量和周轉(zhuǎn)適銷情況，同時補充說明存貨跌價計提比例大幅增加的原因與合理性，公司2019年是否存在未足額計提減值的情形。
此外，深交所還對東方鋯業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程減值、子公司東鋯資收入長期為0、子公司銘瑞鋯業(yè)凈利潤波動較大、新增應收款項融資以及租賃國富鋯鈦重礦物分選廠對公司業(yè)績影響等問題進行問詢。
根據(jù)深交所要求，東方鋯業(yè)需在5月13日前將有關說明材料報送公司管理部并對外披露。(記者葉淺 胡靖聆 見習記者邢楠)
